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2018年企业内控提升专项督查评价审计中介机构第二轮邀标公告
发布时间:2018年10月24日 11:34 来源:经营预算处

备选库相关单位:

合肥市国资委将于10月下旬至12月开展委属企业内控提升专项督查评价工作,经第一轮招标后,4个项目因投标单位不足未形成竞争机制导致流标,现进行二次招标,公告如下:

    一、督查评价项目

项目一:合肥文广集团有限公司

项目二:安徽省合肥汽车客运有限公司

项目三:合肥公交集团有限公司

项目四:合肥燃气集团有限公司

    二、督查评价期间和范围

    督查评价期间:201611日至20181030

    督查评价范围:重点监管企业本部及其重点子分公司(详见附表)。

    三、督查评价内容

(一)对照财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引开展审计督查:

1.内部控制制度的健全性。内部管理控制制度是否建立健全,已制定的内控制度是否符合相关法律法规,制度有无缺陷和漏洞;内部机构职责和人员职责分工是否健全明确,信息沟通渠道是否畅通,财务、业务资料是否及时、完整归档。重点审计以下9方面内容(但不仅限于以下内容):

    合同管理,包括合同归口管理部门,合同分级授权、法律审核管理制度,合同拟定、审批、执行等环节的权限和程序规定,合同专用章等印章管理办法。

②资金管理,包括资金授权、批准、审验等管理制度,职责权限和岗位分离要求,严禁资金体外循环的管理办法,对外付款、开立汇票、信用证的权限与程序规定。

资产管理,包括资产购置与审批、取得与验收、使用与维护、盘点与保管、处置与转移等管理制度,不相容岗位分离与授权审批规定。

采购管理,包括请购、审批、购买、验收、付款、结算、采购后评估等管理制度,采购招投标管理办法,价格监督机制。

工程项目管理,包括工程立项、招标、造价、建设、验收等管理制度,可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务分离要求。

集团管理与控制,包括集团公司对子公司的管理体制、管控内容和管理方式,资金管控、出借资金、资产处置、对外担保管理规定,集团审批或备案的事项,集团统一会计制度。

风险防控管理,包括重大风险及资产损失报告制度,风险分析、识别、评估、预警和应对处理机制。

⑧信用管理,包括信用体系建设工作方案,信用承诺制度,信用管理制度,信用信息和信用报告使用制度,守信激励及失信惩戒机制,履行社会责任机制,企业诚信形象打造和诚信文化建设情况。

⑨股权管理,包括股权投资、增资、减资、改制、转让、清算注销等管理制度,企业产权登记情况。

2、内部控制制度的有效性。管理人员的资格和能力是否能够胜任控制的职能,制度执行是否到位,是否能达到控制目标效果,对内部控制制度运行情况是否进行监督检查,发现问题是否及时纠正处理,有无出现内部管理控制脱节的问题。历史遗留问题是否得到解决。重点审计以下9方面内容(但不仅限于以下内容):

   ①合同管理,是否存在合同由承办部门分散管理,是否存在未经授权对外签署合同,是否存在应经法律审核而未审核签署的合同,是否存在虚假合同,是否存在已盖印章的空白合同或空白便条等情形。

资金管理,是否存在违反程序或者超越权限批准资金支出,是否存在以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户,是否存在小金库,是否存在违规集资、委托理财,是否存在虚列支出,是否存在违规开展大宗商品贸易性融资,是否存在违规对外拆借资金或开立汇票、信用证等情形。

资产管理,是否存在管理流程不规范造成存货积压或短缺,是否存在资产购置未经审批或未按要求进行招标,是否存在固定资产未建台账、未办理编号建卡等手续,是否存在固定资产未按期盘点账实不符,是否存在资产处置未按规定报批等情形。

采购管理,是否存在供应商选择不当、采购方式不合理,是否存在招投标或定价机制不科学、授权审批不规范,是否存在验收不规范、付款审核不严等情形。

工程项目管理,是否存在项目申报建议书、可行性研究报告、专家论证材料等前期论证资料不齐全或未进行充分论证和评审,是否存在项目招投标不规范,是否存在项目竣工决算不及时、竣工验收不到位等情形。

集团管理与控制,是否存在集团对子公司的发展战略和经营方针管控不足,是否存在应报未报集团审批事项,集团是否对子公司资金进行管控,是否存在子公司重大损失未报事项,是否存在违规出借资金或担保,集团是否要求子公司执行统一会计制度等情形。

风险防控管理,是否存在对重大风险未能及时识别、分析、预警和应对;是否存在过度负债危及企业持续经营;是否存在瞒报、漏报重大风险事件;是否存在编制虚假财务报告,掩盖风险或损失等情形。

信用管理,是否存在未依法纳税、未按合同履约;是否存在失信经营,是否被列入工商、环保等部门的黑名单;是否存在工程项目招标及采购未通过市信用平台或第三方信用服务机构查证投标单位或供应商信用信息等情形;是否未建立客户资信管理、信用调查等内部信用管理制度;是否未谨慎对待被工商、司法、环保等部门列入“黑名单”的企业;是否未对员工开展信用体系建设的诚信教育和培训工作;是否未组织、报道以信用体系建设为主题的相关活动。

股权管理,是否存在未履行决策和审批程序、审批与实际不符、未依法履行审计和评估程序、应进场交易未进场交易情况;是否存在股权投资审批后未实施、投资后未监管情况,是否存在长期经营不正常但未按法定程序清算注销情况;是否存在股权被冻结情况;是否存在产权登记漏登情况。

(二)国资监管制度执行情况

重点检查企业负责人履职待遇业务支出、投资、融资、担保、国有资产出租、资产评估等国资监管制度执行情况。

①履职待遇业务支出制度执行情况:是否出台企业相关制度,企业制度出台是否履行集体决策程序,程序是否规范;企业执行制度是否严格审核程序。执行标准是否合规,标准是否明确。对子公司管理,是否落实对各级子公司制订相关制度的指导和监督。

②投资制度执行情况:是否所有投资事项(尤其是股权投资)履行了决策和按权限进行审批的程序,完成股权投资后是否按照要求在省产权管理系统进行登记。

③融资制度执行情况:是否履行了决策和报国资委审批程序

担保制度执行情况:是否履行了决策和报国资委审批程序,所属子企业有无违规担保

⑤国有资产出租制度执行情况:资产出租是否进场交易、数额较大的是否委托专业机构进行评估、事项是否履行决策程序。

⑥资产评估制度执行情况:评估是否履行了内部初审、公示和决策程序;是否在国资委公开招标建立的中介机构备选库里按规定选择中介机构;是否按照管理权限向集团公司和国资委备案。

实施审计督查时应结合被督查单位的实际,进行内控制度符合性测试,并做好相关取证。

    四、工作要求

(一)内控专项评价报告

内控专项评价报告包括正文、附件两部分,正文部分主要包括内控评价的范围,内控评价的程序和方法,企业通过内控提升年梳理出的问题及整改情况,本次审计发现企业未梳理出的问题、内控缺陷及其认定情况,对存在的问题、缺陷提出可供操作的整改建议,以往年度各类审计检查发现的问题已整改到位的不再纳入评价范围,未整改的仍需作为问题。附件部分主要是印证审计发现问题的相关证据复印件,如取证单、相关原始资料及工作定稿等。资料较多的可另行成册。

(二)时间及报送要求

中标单位必须保证20181215日前提交评价报告,报告一式五份及电子版,报送至市国资委经营预算处(504室)。

联系人:李谦,联系电话:63536581

邮箱:304201500@qq.com

(三)其他要求

1、审计中介机构中标后要迅速组织开展审计评价工作,结合企业经营业务实际情况,制定具体审计工作方案,报经国资委审核同意后实施。

    2、在审计工作中要每周定期向市国资委书面报告工作进度,审计过程中遇到相关问题要及时沟通,以便掌握工作进度和相关情况。

3、报告形成后,需与经营预算处充分沟通再出正式报告。

五、中介机构要求及中标原则

1、投标机构必须是国资委2017年通过公共资源交易中心公开招标入选审计备选库的中介机构,具备良好信誉,20151月至今未有违法违规和执业不良记录

2、投标机构应熟悉、了解所投项目涉及企业的行业规范,并具备大中型国有企业内控审计经验。

3此次审计邀标由各中介机构自行按照实际情况合理报价,在投标材料齐全的事务所中,依照有效最低价的原则确定中标机构。各中介机构中标后,如以中标价过低不能满足审计任务为由要求加价或弃标,则将列入国资委中介机构失信名单,三年内不得参与合肥市国资委审计项目。

4本期上一轮已中标中介机构不得再参与投标,四个项目不限投,最多只能中1个项目,若一家中介机构同时以最低价投中多个项目,则选取首个项目为中标项,其后标视为废标。

六、标书报送要求

有意向的事务所,请于2018102616:00之前将下列资料按包密封一份送达合肥市国资委经营预算处(504室):

1、投标活动代理人授权委托书、联系方式。

2、加盖公章的报价表,包含业务收费及差旅、食宿等拟收取的所有费用。(最终评标时认定的有效报价为所有费用之和)

3、行业执业资格许可证书、营业执照副本、证券业务资格复印件。

4、本次审计工作方案暨项目实施承诺函,主要包含但不仅限于以下内容:派驻项目的主审和工作人员名单及从业资格证复印件、工作进度安排、质量及方案实施保证、提交审计报告的期限。

  

 

附:督查范围及基本情况表

 

 

 

地址:合肥市政务新区天鹅湖畔小区A1号综合楼

邮编:230071

联系人:贾 伦

邮箱:1029421165@qq.com

电话:055163536540

 

                  合肥市国资委 

20181024

 

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